EDUCACION TRIBUTARIA
Cómo determinar si tendrá un reembolso o si tendrá que pagar impuestos federales si recibe la forma W-2.
Primero: Debe tomar en cuenta el estado civil con el que declara. Se puede declarar con los estados civiles siguientes: a) casado que presenta un declaración conjunta, b) casado que presenta una declaración por separado, c) soltero, d) cabeza de familia y e) viudo calificado.
Dependiendo del estado civil que declara, usted tiene derecho a restar para el año 2012 de la totalidad de sus ingresos en el cuadro siguiente:
Tabla 1
| Estado civil que declara | Deducción estándar en | Exención personal propia | Total inicial a restar de sus ingresos |
| Casado que declara conjuntamente | $ 11,900.00 | $ 3,800.00 x 2 (una por su esposa más la propia) | $ 19,500.00 |
| Casado que declara en forma separada | $ 5,950.00 | $ 3,800.00 (sin dependientes) | $ 9,750.00 |
| Soltero
|
$ 5,950.00 | $ 3,800.00 (sin dependientes) | $ 9,750.00 |
| Cabeza de familia | $ 8,700.00 | $ 3,800.00 x (con un dependiente*) | $ 16,300.00 |
| Viudo | $ 11,900.00 | $ 3,800.00×2 (con un hijo*) | $ 19,500.00 |
Tabla para personas menores de 65 años. * Que cumple con las condiciones legales
Segundo: Reste de los ingresos mostrados en la forma W-2 cuadro 1 (Wages, tips, other compensation) la cantidad que le corresponde de acuerdo al cuadro anterior. Por ejemplo: Si declara soltero (sin hijos y sin derecho a deducciones adicionales ni derecho a créditos adicionales) y en la forma W-2 en el cuadro 1 aparece la cantidad de $ 25,000.00 que corresponde al total de sus sueldos-salarios, haga lo siguiente:
Del total de ingresos $ 25,000.00 reste $ 9,750.00 que le corresponden como sus deducciones, y obtendrá la cantidad de $ $ 15,250.00 que sería la base imponible para calcular el pago de sus impuestos. De acuerdo a las tablas publicadas por el IRS sobre $ 15,250.00 cuando declara como soltero, debe pagar de impuestos federal la cantidad de $ 1,856.00 (página 282 publicación 17SP del IRS para 2012). Si no quiere consultar la tabla este cálculo también lo puede hacer de la manera siguiente:
Sobre los primeros $ 8,700.00 de ingresos se paga el 10% de impuestos que serían $ 870.00. Del total de $ 15,2500.00 reste los $ 8,700.00 (a los que ya les calculo el 10% de impuestos), y obtendrá una diferencia de $ 6,550.00 a la cual se debe aplicar el 15% de acuerdo a las tasa de impuestos, y obtendrá como resultado $ 983.00. Sume el impuesto del 10% $ 870.00 más el impuesto del 15% $ 983.00 y obtendrá como resultado la cantidad de $ 1,853.00. Existe una pequeña diferencia de $ 3.00 entre lo que indica la tabla de la página 282 de la publicación 17SP del IRS. Los software comerciales para preparar impuestos realizan estos cálculos de manera automática.
Tercero: Revise en la forma W-1 el cuadro 2 (Federal income tax withheld) cuanto le descontaron durante el año 2012, y compare esa cantidad contra los cálculos que usted ha realizado o tomado de la tabla publicada por el IRS. De acuerdo a los puntos primero y segundo. Por ejemplo, si en el cuadro 2 de la forma W-2 se indica $ 1,600.00 usted tendría que pagar aproximadamente $ 253.00 tomando como base que tiene que pagar $ 1,853.0 y que solo le descontaron $ 1,600.00.
Cuando la base para calcular el impuesto es mayor llega a la cantidad de $ $ 35,350.00 usted deberá usar las tasas siguientes: Sobre los primeros $ 8,700.00 el 10%. A la diferencia entre $ 35,350.00 menos los $ 8,700.00 o sea $ 26,650.00 le calcula el 15% y obtendrá $ 3,997.50 para un total de impuesto de $ 4,867.50 de impuesto ($ 870.00 más $ 3,997.50). Le recomendamos consultar la publicación 17SP del IRS a partir de la página 281 en donde podrá encontrar el impuesto a pagar de acuerdo al estado civil con el que declara y la base que utilizará para calcular el impuesto. Las tasas impositivas se inician en el 10% y llegan hasta el 35% dependiendo del monto de la base imponible sobre la que se calculan los impuestos. En este ejemplo no se ha considerado ningún otro tipo de deducción a los ingresos que podrá tener cualquier contribuyente de acuerdo a las leyes tributarias, como por ejemplo: deducciones permitas para reducir el ingreso total, créditos a los cuales tiene derecho si reúne los requisitos etc.
Es importante que tome en cuenta que si su estado civil para presentar la declaración de impuestos es diferente a soltero, puede realizar los mismos cálculos pero debe restar del total de ingresos, el total de deducciones que le corresponde a su estado civil y utilizar la columna que corresponde en la tabla de impuestos de la publicación 17SP por el IRS. Le recomendamos solicitar publicación 17SP al IRS en donde podrá encontrar valiosa información en Español que le permitirá conocer más sobre los impuestos en Estados Unidos, la publicación es gratis y la puede solicitar por internet a www.irs.gov.
La información proporcionada no debe ser considerada como asesoramiento legal o tributario específico bajo ninguna circunstancia, los lectores deberán buscar la adecuada asesoría profesional para su caso especifico. “Piénselo bien antes de firmar y presentar su declaración de impuestos”.
Francisco Ovando, Tel. (571) 471- 4175